Інвестування — це не лише можливість заробити, а й відповідальність перед державою
Якщо ви отримуєте інвестиційні доходи, зокрема дивіденди, важливо розуміти, коли і як сплачувати податки. Невчасна або неправильна сплата може обернутись штрафами. Але все не так складно, як здається — розберімось крок за кроком.
Хто і коли має сплачувати податок на дивіденди
Фізичні особи, які отримують дивіденди як в Україні, так і з-за кордону, зобов’язані сплачувати податок на дивіденди. Якщо дивіденди виплачує українська компанія, то зазвичай вона автоматично утримує податок — 5% (пункт 167.5 ПКУ). Вам не потрібно подавати додаткову декларацію, якщо це вся ваша інвестиційна діяльність.
Якщо ж ви отримали дивіденди з-за кордону — наприклад, від акцій Apple або Tesla, придбаних через брокера, — ви маєте самостійно подати податкову декларацію до 1 травня наступного року та сплатити 9% ПДФО і 1,5% військового збору, пояснили у Податковій службі України.
Які податкові ставки діють у 2025 році
Для українських юридичних осіб ставка становить 5%. Якщо дивіденди виплачуються іноземною компанією, то застосовується ставка 9% плюс 1,5% військового збору. Подвійного оподаткування можна уникнути, якщо між Україною та країною-емітентом акцій є відповідна конвенція. У такому випадку потрібно зберігати довідку про сплату податку за кордоном.
Як подати декларацію
- Зареєструйтесь в електронному кабінеті платника податків cabinet.tax.gov.ua.
- Підготуйте звіт про інвестиційні доходи.
- Заповніть декларацію — форму можна знайти тут.
- Подайте її до 1 травня та сплатіть податки до 1 серпня.
Корисні поради інвестору
- Зберігайте всі документи про виплату дивідендів — це допоможе під час перевірки.
- Не відкладайте подачу декларації на останній день — електронний сервіс може “зависнути”.
- Якщо сумніваєтесь — зверніться до бухгалтера або фінансового радника.
Як уникнути подвійного оподаткування
Подвійне оподаткування виникає тоді, коли інвестор сплачує податок на дивіденди і в країні походження доходу (наприклад, у США), і в Україні. Щоб уникнути цього, Україна уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 70 країнами світу, серед яких США, Канада, Польща, Німеччина, Чехія, Велика Британія та інші. Повний перелік країн доступний на сайті ДПС.
Що потрібно зробити інвестору
- Отримати підтвердження сплати податку в іноземній державі. Це має бути офіційний документ від брокера або податкового органу.
- Оформити український переклад документа, завірений нотаріально. Його додають до податкової декларації.
- Подати податкову декларацію до 1 травня з урахуванням вже сплаченого податку за кордоном.
- Вирахувати суму сплаченого іноземного податку з українського зобов’язання. Якщо за кордоном ви вже сплатили 15%, а в Україні потрібно сплатити 9%, то переплати не буде — але й повернення теж.
Наприклад, якщо ви отримали дивіденди від компанії Apple, і брокер автоматично утримав 15% у США, ви можете зменшити свій обов’язок перед Україною на цю суму. Проте це працює лише за умови правильної подачі документів.
Важливо: Українська податкова приймає лише документи, що чітко вказують суму податку, що була сплачена за кордоном, та ідентифікують платника.
Хоч інвестування здається справою великих гравців, облік і сплата податків — це зона відповідальності кожного. Правильне декларування інвестиційних доходів захищає вас від штрафів і дозволяє інвестувати спокійно.