Торік податкових “листів щастя” про перевищення лімітів ФОП стільки, скільки не було за всі попередні роки разом. Підприємці в шоці: «І що тепер?!»
Порада всім ФОП на спрощеній системі: щоб не було перевищення лімітів ідстежуйте свої доходи щомісяця. Постійно й дуже ретельно, у табличці з формулою підрахунку загального доходу наростаючим підсумком. Інакше — буде біда.
Чому це важливо?
Раніше податкова виявляла перевищення річного ліміту тільки після подання річної декларації. А тепер — ні. Податкова бачить ваші обороти ще до декларації, напряму з РРО/ПРРО. І одразу шле лист:
«Шановний ФОП, ви перевищили ліміт. Вже у квітні 2025 року, алло!»
І от якщо ви це побачили не вчасно, і пройшли всі строки — буде штраф, будуть донарахування, буде біль.
Який ліміт для кожної групи ФОП у 2025 році
Річні ліміти встановлюються відповідно до розміру мінімальної зарплати на 1 січня 2024 року:
| Група ФОП | Ліміт у 2025 році |
| 1 група | 1 336 000 грн (167 МЗП) |
| 2 група | 6 672 000 грн (834 МЗП) |
| 3 група | 9 336 000 грн грн (1167 МЗП) |
І ці ліміти фіксовані на весь рік — навіть якщо пізніше мінімалка зросте.
Ситуація 1. Ви ВЧАСНО побачили перевищення лімітів
Ви можете:
- перейти на іншу групу єдиного податку (якщо дозволяє дохід),
- або перейти на загальну систему оподаткування.
Заяву треба подати не пізніше 20 числа місяця після закінчення кварталу, у якому було перевищення.
Також обов’язково треба: подати заяву на ПДВ (якщо перехід на загальну систему) та сплатити 15% єдиного податку з суми перевищення.
Ситуація 2. Ви НЕ помітили перевищення лімітів
Тут усе гірше. Якщо податкова виявить перевищення, наприклад, у жовтні 2024 року, а ви про нього не знали — то вас викинуть зі спрощеної системи заднім числом.
Що буде донараховано:
- ЄП 15% — із суми перевищення.
- З усіх доходів з 01.01.2025 року: ПДВ 20%, ПДФО 18%, ЄСВ 22%, військовий збір 1,5%.
- І ще штраф 25% на суму всіх податків.
Тому, контролюйте свої доходи самі, а не чекайте на лист від податкової.
А чи можна буде повернутись на єдиний податок?
Так, але залежно від ситуації. Якщо добровільно відмовились, то можна повернутися з 1 січня наступного року при умові, що за рік ліміт не перевищено для нової групи.
Якщо реєстрацію анулювала податкова після перевірки, то повернутись можна лише через два календарні роки, і то — якщо виконані всі умови ПКУ. Тобто, якщо податкова викинула з ЄП у квітні 2024 року, то повернення — не раніше 2026 року.
Як не встрягти
Найкраща стратегія — діяти на випередження. Щомісячний облік доходів має стати звичкою, а таблиця з підсумковим розрахунком — наочним інструментом контролю. Як тільки бачите, що доходи наближаються до ліміту, варто одразу ухвалювати рішення: або оптимізувати надходження, або готуватися до переходу на іншу систему оподаткування.
Не варто чекати на “запрошення на каву” від ДПС — така зустріч навряд чи буде приємною.
Щоби не пропустити важливі дати та зміни, варто постійно звірятися з актуальним податковим календарем, звертатися до бази знань, а в складних випадках — не соромитися просити допомоги через юридичні консультації.
А ще не варто чекати на “запрошення на каву” від ДПС — така зустріч навряд чи буде приємною.
Тримайте знижку на Електронну звітність, і буде вам щастя!