Власників земельних ділянок, будинків, квартир або нерухомості комерційного призначення стосується щонайменше 3 типи податків:
- На володіння майном: на нерухомість, земельну ділянку.
- З орендного доходу.
- Від продажу нерухомого майна.
У кожного свої в плані розрахунків, умов та термінів сплати особливості. Є такі, що потребують декларування, є такі, що ні. В цьому матеріалі розберемо докладно податок на володіння нерухомістю та земельною ділянкою, а в наступних докладно поговоримо й про інші.
1. Податок на володіння нерухомим майном
До такого типу належать податки на житлову нерухомість та землю.
Якщо стисло, то декларування вони не потребують.
Сплачувати треба раз на рік за фактичну кількість місяців, впродовж яких майно перебувало у власності. Такого типу податки в плані компетенції належать владі «на місцях». Тож розмір їх варіюється в різних областях та регіонах. Але завжди перебуває в межах, що визначені на рівні законодавства. Для фізосіб такі податки нараховує податкова.
За вимогами до 1 липня контролюючий орган мав нарахувати податки за минулий рік та надіслати власнику ППР (повідомлення-рішення про сплату) за його податковою адресою.
З моменту отримання такого повідомлення у власника на сплату або оскарження 60 днів.
Якщо ППР до 1 липня не було отримане, то й платити нічого не треба. Але врахуйте, час зараз воєнний, можуть бути збої. Тож не зайвим буде зайти у власний електронний кабінет платника податків на сайті податкової та самостійно переконатися у відсутності ППР.
Примітка:
- у податкового зобов’язання строк давності 3 роки. Якщо повідомлення не надішлють через недогляд податкової або якщо отримувач просто його проґавить, наступного року вже прийде розрахунок з врахуванням цього боргу.
Податкова самостійно виставляє рахунки з податків на нерухомість для фізосіб, але в правильності розрахунків краще пересвідчуватися отримувачам.
Чи вірно нарахований податок?
Почнемо з податку на землю. Якщо вона в оренді в агровиробника, що зареєстрований на єдиному податку 4 групи, власнику нічого сплачувати не потрібно.
Якщо орендар не є платником єдиного податку 4 групи, він індивідуально може ухвалити рішення та частково чи повністю сплачувати податок замість власника. Тож радимо уточнити, до якої категорії платників орендар належить та домовитись, хто сплачуватиме земельний податок.
Зауважте, якщо договору оренди (офіційно) не існує 100% податку на землю сплачувати треба власнику.
Податкова ставка податку залежить:
- Від призначення землі.
- Результатів проведення НГО (нормативної грошової оцінки).
Діапазон від 0,3% (якщо є НГО) та до 5% (якщо нема) від оцінної вартості ділянки.
Якщо земля має сільгоспризначення, податок нараховується за нормами МПЗ (мінімального податкового зобов’язання).
Податок на нерухоме майно складає 1,5% від офіційної мінімальної зарплати, розмір якої встановлено на 1 січня звітного року.
В 2022 звітному році це було 97,5 грн за кв.м.
В 2023 році стало 100,5 грн за кв.м.
Коли площа будинку перевищує 600 кв.м або площа квартири більша за 300 кв.м, якщо сумарна площа всієї нерухомості на одну фізособу більше ніж 900 кв.м, додатково треба платити так званий «податок на розкіш» – 25 000 грн за кожен об’єкт.
Чи існують податкові пільги?
Так, існують. Для об’єкта житлової нерухомості податок не нараховується на будинки до 120 кв.м, на квартири до 60 кв.м, а також на квартири + будинки (якщо їх декілька у власника) загальною площею більш ніж 180 кв.м.
Зазначимо: коли нерухомість передається в оренду, ця пільга не працює. Також вона не застосовується, коли площа об’єкта чи декількох нерухомих об’єктів вище п’ятикратного розміру площі, що не оподатковується.
До уваги: Тимчасово звільняються від оподаткування земельні ділянки та об’єкти нерухомості, що розміщені в окупації або в зонах проведення бойових дій, засмічені вибухонебезпечними предметами.
Крім того, на податкові пільги мають право певні категорії громадян.
Для земельних ділянок це:
- інваліди І і ІІ групи;
- особи, що виховують 3 та більше дітей до 18 років віком;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани, чорнобильці.
Але на площу та вид використання таких пільгових ділянок є обмеження. У відношенні квартир та будинків платежі скасовуються для багатодітних, прийомних сімей, сиріт чи дітей-інвалідів.
В наступних матеріалах поговоримо докладніше про податок з орендного доходу та податок від продажу нерухомості. Поки що додатково радимо вам почитати про Розкіш вартістю $420 000