Термін, протягом якого можна використати своє право на податкову знижку за 2022 рік, спливає 31 грудня 2023 року.
Податковою знижкою називають право повернути частину сплаченого ПДФО з тієї частини доходів, яку було витрачено на визначений законодавством перелік напрямків.
Які витрати включають до податкової знижки
Податкова знижка може бути представлена частиною процентів чи частиною суми:
- за користування житловою іпотекою;
- за пожертвування чи благодійні внески організаціям з категорії неприбуткових (сума до 16% від загального річного доходу платника податків);
- що сплачені на користь вітчизняних освітніх закладів з метою компенсувати вартість навчання;
- витрат на окремий перелік медпослуг;
- внесків до недержавних пенсійних фондів;
- страхових платежів за договором довгострокового страхування життя;
- витрат на оплату репродуктивних допоміжних технологій;
- витрат на оплату держпослуг, що сплачують під час усиновлення дитини;
- коштів, що витрачаються на переобладнання ТЗ (зокрема, на встановлення газового обладнання);
- витрат на орендну плату за договором оренди житла (для ВПО);
- фактичних витрат на купівлю акцій, якщо їх емітентом є юридична особа, що набула статус резидента Дія.Сіті.
Зазначимо, що витрати, з яких особа прагне отримати податкову знижку, не можуть бути вище за сукупний річний дохід цієї особи (в сенсі не можна з бюджету повернути більше, аніж туди заплатив у вигляді ПДФО).
Приклад отримання податкової знижки
В переліку витрат є, наприклад, такі, що пішли на сплату контрактного навчання. Причому витрати можуть стосуватися не лише конкретно самого платника, а також його:
- дітей;
- чоловіка або дружини;
- батьків.
Як «працює» податкова знижка
Багатьом сенс отримання знижки незрозумілий. Тож розглянемо на прикладі. Наприклад, якщо у 2022 році платник податків сплатив, навчаючись в університеті на контракті 20 000 грн, в 2023 році він вже має право на податкову знижку. Якщо воно буде пропорційно 18%, то вийде 3600 грн.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
Те ж саме стосується й витрат за навчання дітей платника. І мова не лише про вищі. Сплата за приватні дитсадочки та школи також враховується.
Знижка (тобто повернення частини сплачених податків) може бути отримана виключно за попередній податковий період. Наприклад, до закінчення 2023 року реально отримати державні відшкодування за витрати у 2022 році.
Якщо до закінчення 2023 року правом на податкову знижку за 2022 рік особа не скористається, у 2024 році право таке «згорає». Тоді можна буде подаватися на податкову знижку лише за витратами, що були здійснені впродовж 2023 року.
Як використати податкову знижку
Для використання податкової знижки треба подати за минулий рік декларацію про доходи. Наприклад, в електронному кабінеті платника податків. Декларацію слід створити одночасно з додатком Ф3, в якому і буде здійснений розрахунок конкретної суми податкової знижки.
Додатково платник податків повинен до ДПС подати ще й підтверджувальні документи за витратами, за якими робиться податкова знижка. Наприклад, це можуть бути квитанції про сплату навчання та копія контракту. Потрібно, щоб в підтверджувальних документах було ім’я самого платника податків, щоб квитанція містила відповідне призначення платежу.
Ще раз зазначаємо, подати підтверджувальні документи та декларацію треба до закінчення року.
Чи використовують українці податкову знижку?
До війни великої популярності серед українців податкові знижки не мали. Особливо про них і не чули.
Наприклад, за 2020 рік податкову знижку за контрактне навчання використав лише кожен 7 студент чи його родич.
Зараз можливість цю прагнуть використати набагато більше платників.