Докладно розглянемо, що таке ПДВ, хто його в країнах Європи сплачує, які операції підлягають такому оподаткуванню, які передбачені ставки, кому можна скористатися пільгами та ін.
Що таке ПДВ (VAT) та хто його платить?
ПДВ (податком на додану вартість) називають один з ключових податкових інструментів Євросоюзу та країнах, що входять до його складу. Також його застосовують й в інших країнах, але правила та ставки можуть при цьому суттєво відрізнятися.
ПДВ (в Європі він правильно називається VAT) є податком на споживання різноманітних товарів та послуг. Зазвичай він стягується на кожному етапі надання послуг, виробництва та продажу товарів у країні.
Продавець збирає з покупця ПДВ та «передає» його владі. Податок цей одразу включається до вартості послуг чи товарів. Тобто він оподатковує кінцевого споживача.
В країнах ЄС платниками VAT є бізнес-сфера та юридичні особи. Приватні особи не є, як правило, платниками VAT, бо бізнес-діяльність не ведуть (хоча бувають винятки, наприклад, під час продажу нерухомого майна або транспорту).
Які операції підлягають ПДВ оподаткуванню
В Євросоюзі податок на додану вартість застосовують в широкому спектрі операцій:
- Будь-які операції з продажу товарів.
- Надання різних видів послуг.
- Угоди між компаніями, якщо обидві сторони зареєстровані для цілей ПДВ.
Також є декілька категорій, що від VAT податку повністю звільнені або ж до них застосовують знижені ставки. Наприклад, експорт послуг чи товарів за межі Євросоюзу, зазвичай, ПДВ не оподатковується, але для декількох категорій є так звані «спецрежими». Стосуються вони продуктів харчування, медпослуг та книг.
Реєстрація платником ПДВ
Особи, що здійснюватимуть в країнах Євросоюзу оподатковувані ПДВ операції, мають платниками ПДВ зареєструватися.
Правила реєстрації в різних країнах різняться. Але загалом, ПДВ реєстрація необхідна, коли:
- Оборот від операцій, що оподатковуються, перевищує затверджений поріг. В Німеччині він становить 175 тисяч євро. У Франції – 33,2 тисячі євро.
- Компанія проводить оподатковувані ПДВ операції в різних країнах Євросоюзу одночасно.
- Компанія проводить з компаніями з інших країн Євросоюзу оподатковувані ПДВ операції.
З того моменту, як компанія стає платником ПДВ, вона повинна здійснювати чіткий облік операцій, надавати відповідні декларації до податкових органів щокварталу або щомісяця (залежить від правил в регіоні).
Ставки ПДВ в Євросоюзі
Євросоюз загальною мінімальною ставкою ПДВ має 15%, але остаточно розміри встановлюються окремо в кожній країні.
В Європі ставки ПДВ можуть бути від 16% до 27%.
- Вартість житла Києва: Спробуйте унікальні знижки!
- «Нова пошта» відкрила в Германії вже друге відділення
- Нові правила заповнення платіжок в Україні
- Відсотки за депозитами у різних банках: які бувають і від чого залежать
- Гроші Україні на швидке відновлення: попередньо зрозуміло, скільки є на сьогоднішній день
Так, найнижча ПДВ-ставка в Люксембурзі. Її розмір лише 16%. Найвища поки що в Угорщині – 27%. В середньому ПДВ-показник Євросоюза – 20-21%.
Також ставка ПДВ може залежати від типу послуг чи товарів. В певних країнах для певних категорій товарів, наприклад, книги чи продукти, існують знижені ставки. При цьому ЄС фіксує мінімально 5%, а країни вже відштовхуються від конкретного показника. Такі заходи створені для підтримки певних соціальних груп чи галузей.
Звільнення від ПДВ
Крім зменшених ставок країни Євросоюза додатково практикують звільнення від оподаткування VAT. В Європі воно, зазвичай, застосовується для певних категорій послуг чи товарів, які визнані особливо важливими для суспільства чи бізнесу у країні.
Перш за все, мова про:
- медичні (процедури, консультації, операції, лікування);
- освітні (школи, університети та навчальні центри);
- банківські;
- фінансові;
- страхові;
- соціальні послуги.
Зазначимо, що кожна держава може щорічно, залежно від стану економіки в країні, від потреб в різних послугах/товарах змінювати ставки ПДВ та правила застосування знижених ставок.
Рекомендації
Правильний вибір ставок ПДВ – важливе для компаній та підприємств завдання. Він може здійснювати значний вплив на фінпотоки та податкове навантаження.
Обираючи ставки ПДВ, ретельно вивчіть податкове законодавство в обраній країні, відповідно до обраного типу діяльності. З’ясуйте, які послуги та товари йдуть під різними ПДВ-ставками, які правила можуть бути застосовані до бізнесу.
Проаналізуйте всі послуги чи товари, що будете надавати чи використовувати. Розділіть їх для зручності на категорії. Це допоможе визначити, які можуть оподатковуватись зниженими ставками, які підпадають під стандартні ставки ПДВ, які будуть загалом звільнені від податку.
Не відмовляйтеся від спеціалізованих програм та систем для обліку ПДВ за кордоном. Але використовуйте виключно ліцензовані варіанти.
Пам’ятайте, що ефективне управління ПДВ-ставками може допомогти значно скоротити податкове навантаження та суттєво підвищити конкурентоспроможність на ринку. Але обов’язково дотримуватися всіх без виключення вимок та законів, щоб уникнути штрафів, пені та інших негативних наслідків.