Чотири групи платників єдиного податку залишається в Україні у 2024 році. Кому та за яких умов можна перебувати на кожній з них, хто загалом не має права бути єдинником, а також за якими ставками потрібно сплачувати ЄП у 2024 році, читайте далі.
В ПКУ ліміти для «єдинників» не змінювали, але у 2024 році через збільшення МЗП граничні розміри збільшаться.
Тож, з 1 січня 2024 року ліміти доходів передбачені наступний:
- для І групи (167 МЗП) – 1 185 700 грн;
- для ІІ групи (834 МЗП) – 5 921 400 грн;
- для ІІІ групи (1167 МЗП) – 8 285 700 грн.
Нагадаємо, що з 1 серпня 2023 року пільги для фізосіб-єдинників І та ІІ груп було скасовано. Згідно з Законом №3219 з серпня 2023 року вони знов повинні сплачувати авансові внески з ЄП (виняток – ФОПи з ТОТ).
У 2024 році стосовно ЄП встановлено такі ставки:
- для І групи – 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб;
- для ІІ групи – 20% від мінзарплати на 1 січня звітного року;
- для ІІІ групи – у відсотках до доходу.
Максимальна ставка ЄП з 01.01.2024 року:
1 група ФОП – 10% від прожиткового мінімуму, тобто 302,80 грн/міс.;
2 група ФОП – 20% від мінімальної зарплати, тобто 1420 грн/міс.
За єдиним соцвнеском суми наступні:
1. Мінімальні
- 1562 грн за січень-березень;
- 1760 грн за квітень-грудень;
2.Максимальні
- 23 430 грн за січень-березень;
- 26400 грн за квітень-грудень.
Ставка ЄСВ за себе для ФОПів становитиме за І квартал 4686 грн, а за ІІ-ІV квартали 2024 року – 5280 грн, що становить 22% від мінімальної зарплати щомісяця.
Згідно з Податковим кодексом України (ПКУ), існують чотири групи платників єдиного податку (ЄП):
1 група ФОП – це підприємці, що займаються роздрібною торгівлею на ринках або ж надають послуги людям, найманих працівників не мають. До такої групи належать фотографи, столяри, перукарі, масажисти, фотографи тощо. Річний дохід у них не має перевищувати 1,11 млн грн на рік. З юрособами співпрацювати заборонено.
2 група ФОП – це різновид оформлення невеликого бізнесу. Підприємці ІІ групи можуть виготовляти харчові та нехарчові продуктів, займатися рибним чи лісовим господарством, розводити тварин, вести ресторанний бізнес, торгувати в магазинах чи на ринках, надавати побутові послуги. Найманих працівників може бути не більше 10 осіб. Дохід на рік максимум 5,9 млн грн. З юрособами співпрацювати та укладати договори дозволено.
3 група ФОП – це підприємці, що можуть і самостійно працювати, і наймати собі необмежену кількість співробітників. Впродовж календарного року обсяг доходу не має у них перевищувати 8,2 млн грн. Підприємці цієї групи можуть співпрацювати з юрособами.
4 група ФОП – це підприємці, що ведуть сільськогосподарську діяльність. Вони можуть реалізувати вироблену власноруч продукцію (окрім хутра та диких тварин). Для такої категорії є й інші системи стосовно оподаткування, а річний максимальний ліміт доходу відсутній. Можуть співпрацювати з юрособами.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
Яку групу оподаткування обрати ФОПу? Яка група вигідніша?
Орієнтуватися при відповіді на це питання слід на місячний дохід. Якщо він менше, аніж 18 892 грн. на місяць, слід обирати ІІІ групу. Якщо перевищує вказану суму, вигіднішою буде ІІ група. Але тут варто врахувати й інші відмінності.
Так, І група самостійно надає побутові послуги населенню або ж здійснює роздрібну торгівлю на ринках. Найманих працівників використовувати не може, річний обсяг доходу не повинен перевищувати 1 млн. гривень.
ІІ група може здійснювати надання послуг населенню та/або платникам єдиного податку, а ще здійснювати виробництво чи/та продаж товарів, розвивати діяльність у сфері ресторанного господарства. Для найманої праці не можуть використовувати понад 10 осіб. Річний обсяг доходу на другій групі не повинен перевищувати 5 млн. грн.
ІІІ група в плані річного обсягу доходу не повинна мати більш як 7 млн.грн.
Однак, як бути у ситуації, якщо перевищено дозволений ліміт доходу? До суми перевищення застосовують ставку 15%. Щоб уникнути негативних наслідків, краще додатково отримати інформацію в податковій. Правила регулярно змінюють, доповнюють. Перестрахуватися не завадить.
Виклали для вас основну інформацію стосовно груп ФОПів. З цими відомостями буде легше обрати оптимальний для себе варіант. Бажаємо вдалого старту та стабільного розвитку без перешкод.