Ключова відмінність між ФОПами та найнятими працівниками полягає в способах оформлення їх правовідносин з роботодавцем/замовником.
З найнятими працівниками укладають договір, за умовами якого вони мають виконувати конкретну роботу, а роботодавець за це їм регулярно виплачує узгодженого розміру зарплату. Паралельно на працівника за цим договором поширюються гарантії трудового законодавства (в плані охорони праці та її умов, відпусток тощо).
А з ФОПами укладають цивільно-правовий договір. Це, наприклад, договір про надання послуг, що гарантує досягнення певного, обумовленого сторонами результату та відповідно оплати за надану послугу. Цей договір регулюють норми цивільного законодавства.
Переваги та недоліки співпраці з ФОП або найманим працівником
Для працівника уладення трудового договору має наступні переваги:
- Регулярне отримання зарплати встановленого розміру.
- Гарантії трудового законодавства.
З недоліків зазначимо:
- конкретний фіксований розмір виплат;
- необхідність підпорядковуватися правилам трудового внутрішнього розпорядку.
Для ФОП перевагами трудового договору є:
- Можливість самостійно визначати власний графік, регулювати обсяг роботи.
- Отримання плати пропорційно витраченим зусиллям, наявним знанням, зусиллям, навичкам.
Недоліками для ФОП є:
- необхідність самостійно шукати замовлення;
- потреба самостійно сплачувати та декларувати податки.
Далі черга вже безпосередньо роботодавця. Перевагами для нього в плані укладення трудового договору з працівником є :
- можливість розподіляти, планувати роботу;
- керувати найманими працівниками.
Проте для цього роботодавцю необхідно:
- Відповідати затвердженим вимогам трудового законодавства (в плані гарантій, графіка роботи тощо).
- Діяти за встановленими процедурами припинення правовідносин.
- Дотримуватись податкового законодавства (в плані сплати податків, зборів, платежів тощо).
Якщо він найме ФОПа основною перевагою буде суттєве зменшення податкового навантаження.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
З недоліків при цьому буде необхідність шукати для виконання деяких завдань професійних виконавців.
Особливості оподаткування
Із зарплати кожного найманого працівника роботодавець утримує та сплачує:
- податок на доходи фізосіб (ПДФО) – 18%;
- єдиний соцвнесок (ЄСВ) – 22%;
- військовий збір – 1,5%.
ФОПи (в т.ч. й ІІІ групи) самостійно подають за себе звітність, виплачують при цьому:
- 5% єдиного податку (ЄП);
- 22% ЄСВ.
Чи законно не наймати робітника, а зареєструвати його ФОПом
Законодавство не обмежує права роботодавця стосовно укладання договорів з ФОПами на виконання певних робіт чи отримання послуг, але фактичні трудові відносини за допомоги договору оформляти з ФОП забороняється.
Податкові органи при отриманні інформації стосовно використання праці найманих осіб без відповідного оформлення трудових відносин, стосовно виплат їм зарплати без відрахувань податків до бюджету, можуть провести перевірки, згідно з пп. 80.2.7 ст. 80 Податкового кодексу України.
За результатами перевірки податківці можуть виявити фактичні трудові відносини між ФОП та роботодавцем, а ще фактичне заниження суми податку на доходи фізосіб, військового збору та ін. Окрім акта за результатами, окрім винесення відповідних податкових рішень стосовно донарахування податків ДПУ може надіслати додатково матеріали стосовно такого випадку й до Держслужби України з питань праці.
Інспектори праці на підставі таких відомостей можуть здійснити перевірку правомірності оформлення працівників. А за результатами застосувати:
- штраф в сумі 71 000 грн з 1 січня 2024 року або 80 000 грн з 1 квітня 2024 року (передбачено ст. 265 Кодексу законів про працю);
- штраф в сумі 8 500 грн до 17 000 грн (передбачено ст. 41 КУ про адмінправопорушення).
Сподіваємось, викладена інформація допоможе уникнути неприємних ситуацій та непередбачуваних витрат у вигляді штрафів, а також визначити, з найманим працівником чи з ФОПом буде вигідніше організовувати співпрацю у конкретному випадку.