В України діє постанова Нацбанку, якою затверджується інструкція про правила здійснення на території України безготівкових переказів.
Ця інструкція чітко та докладно описує, яким чином мають здійснюватися платежі на території України. І одним із реквізитів будь-якого платежу є його призначення. Стосовно цього в п. 401 інструкції зазначено, що призначення платежу обирає сам платник.
Він самостійно в графі про призначення платежу записує відомості стосовно цього, а також зазначає документ, на підставі якого здійснюється сплата.
Тобто, основні тези наступні. Вказати треба
- Призначення платежу.
- Документ, на основі якого здійснюється платіж.
- Напрям сплати.
Все це потрібно для того, щоб зрозуміти, цей платіж оподатковується або ні.
І висновок такий можна робити саме із призначення платежу.
Почнемо з приватних переказів з карти на карту. Це найпопулярніші типи платежів. В глобальному розумінні призначення платежу грає в таких переказах роль, але не першочергову.
Важливіша кількість таких переказів. Якщо їх декілька, банк не буде стосовно них проводити фінансовий моніторинг. Чим більше платежів, чим більша їх сума, тим більші й шанси того, що можуть виникнути підозри. Через це служба безпеки банку почне фінмоніторинг, як мінімум спитає, що то за платежі, хто та чому їх надіслав та чи оподатковані вони.
А призначення платежу може або загалом захистити від фінансового моніторингу, або, навіть якщо він відбудеться, пройти його простіше.
Перекази між родичами не оподатковуються (найближчими), але якщо переказують гроші не родичі, а інші люди, є ризик, що платіж цей може бути визнаний доходом, тож з нього треба сплачувати податок.
Повернення боргу не оподатковується. Але розуміти цю пораду слід вірно. Бо якщо таких «повернень» багато, може виникнути інша підозра. Наприклад, про неофіційне надання позик.
Призначенням платежу може бути подарунок. Але (!!!) він не оподатковується, якщо не перевищує 25% від мінімальної зарплати.
Призначення платежу при сплаті податків
В цьому питанні, по-перше, має значення, яким чином сплачуються податки.
Якщо фізособа зареєстрована ФОП і сплачує податки ФОПа, не важливо, звідки вони сплачуються:
- з каси;
- з приватної карти;
- з рахунку ФОПа. Сенс буде один й той самий.
Важливе саме призначення платежу.
Але якщо мова про юридичну особу, тут принципово платити кошти саме з рахунку юрособи, використовуючи детальне кодування призначення платежу.
