Згідно зі ст. 67 Конституції України, всі українці зобов’язані «сплачувати податки та збори в порядку і розмірах, встановлених законом». Ті, хто працевлаштовані офіційно та додаткових доходів не мають, зазвичай, за сплату податків не переживають, бо ж в такому випадку податковим агентом є працедавець. На нього й покладається за законом відповідальність стосовно утримання потрібних сум податків та перерахування їх до бюджету.
Але треба зрозуміти, що оподаткуванню підлягає не лише зарплата. Також утримання здійснюються і з доходу, що було отримано за кордоном, і з кешбеку. А ще потрібно сплачувати податки на нерухомість та транспорт. І все це докладно розглянемо далі.
ПДФО та військовий збір
Коли мова заходить оподаткування громадян, найголовнішим є податок на доходи фізосіб або скорочено ПДФО. Ставка його 18%. Застосовується до різного типу доходів, наприклад:
- з/п, премії, компенсації;
- стипендії (!);
- отримані від оренди майна кошти;
- інвестприбуток від цінних паперів (ОВДП, зокрема військові облігації не рахуються);
- виграші в азартні ігри чи лотерею;
- відсотки з депозитів;
- кешбек, якщо виплачується грошима тощо.
Ставки можуть бути застосовані 9%, 5%, 0%. І остання не належить до ситуації «не оподаткування», бо ж дохід за 0% ставкою все одно відображається в декларації про майновий стан та доходи, хоча фактично й не сплачується.
| Ставки ПДФО на 2024 рік | |||
| 0% | 5% | 9% | 18% |
| Подарунки, спадщина від близьких родичів. Продаж першого об’єкта нерухомості за рік. Продаж першого автомобіля за рік. Такі доходи потрібно декларувати. | Продаж нерухомості, що була у власності менш як три роки. Продаж другого об’єкта нерухомості за рік. Продаж другого автомобіля за рік. Подарунки та спадщина від осіб, які не входять до першого чи другого кола споріднення. | Дивіденди нерезидентам, суб’єктам, які є неплатниками податку на прибуток, зокрема єдиноподатника | Основна ставка. Стягується із зарплати й інших доходів громадян. За цією ставкою оподатковується також третій і наступний об’єкт нерухомості проданий за рік (за мінусом витрат); продаж третього та наступного авто за рік |
ПДФО не стягують з держгрантів, пенсій, державної та соціальної фіндопомоги, виплат за страховками тощо.
Уряд, відповідно до Нацстратегії доходів на 2024-2030 роки, планує застосування прогресивної шкали податкових ставок на доходи фізосіб замість фіксованої 18% ставки.
Є плани запровадити 1-2 підвищені ставки для громадян, що мають значні доходи. Це використовується у багатьох країнах Європи. Була така «шкала» й в Україні, але відмовилися остаточно від неї у 2016 році, запровадивши сучасну ставку 18%.
Додатково до ПДФО з 2014 року з українців додатково беруть +1,5% військового збору. Цей податок вводився тимчасово. Під час війни ніхто не буде його скасовувати. А як буде по завершенню, подивимось.
На час дії воєнного стану не оподатковують військовим збором доходи всіх військовослужбовців, а також співробітників:
- ЗСУ;
- Нацгвардії;
- правоохоронців;
- СБУ;
- Служби зовнішньої розвідки;
- Держприкордонслужби та ін.
Податкові соцпільги
До утримання з з/п працівника ПДФО, треба врахувати, чи має він право на податкову соціальну пільгу (ПСП).
У 2024 році граничним розміром доходу, до якого застосовують ПСП, є 4 240 грн. Це розмір прожиткового мінімуму на працездатну особу. А базова податкова соцпільга дорівнює 1 514 грн. Тобто, 50% від цього прожиткового мінімуму.
Важливо! Отримати податкову соцпільгу робітник може лише за одним місцем роботи.
Також є дві підвищені ставки податкової соцпільги:
- 2 271 грн (150% від розміру пільги).
- 3 028 грн (200%).
Гранично розмір доходу, до якого застосовують підвищену ПСП, теж складає 4 240 грн.
Термін сплати військового збору та ПДФО
Загалом, за правилами, військовий збір та ПДФО треба сплатити до 1 серпня року, наступного за звітним. Але останні податкові зміни до Кодексу дозволяють здійснити сплату впродовж півроку після припинення чи скасування воєнного стану.
Строки виплати зарплати чітко не визначені. Вони залежать напряму від періодичності. Сплата їх повинна відбуватися або ж під час виплат або ж протягом 3 банківських днів, якщо використовують готівку.
Роботодавці повинні робити сплату єдиного внеску, що нарахований за календарний місяць, не пізніше 20-го числа наступного місяця. Гірничі підприємства мають робити це не пізніше 28-го числа наступного місяця.
При отриманні з/п за кордоном не передбачена сплата особою ЄСВ. Але вона може добровільно робити це, щоб їй нараховували страховий стаж.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
Фізособи-підприємці, самозайняті та члени фермерських господарств зобов’язані сплачувати єдиний внесок, що нарахований за календарний квартал, до 20-го числа наступного за кварталом, за який сплачується єдиний внесок місяця.
Важливо! ФОПи можуть не платити цей внесок за себе, але тоді термін не враховуватиметься їм в страховий стаж.
Сплата земельного податку
В 2024 році земельний податок повинні сплачувати власники паїв та постійні землекористувачі – юридичні та фізичні особи.
Ставки визначаються органами самоврядування на місцях. Подивитися розмір можна подивитися на сайті Державної податкової служби.
Нарахування здійснює податкова (за місцем розташування земельної ділянки) індивідуально для кожної фізособи на підставі даних Державного земкадастру.
Звільняються від сплати земельного податку:
- особи з інвалідністю І-ІІ гр.;
- особи, що виховують 3 та більше дітей до 18 років;
- пенсіонери (за віком);
- ветерани та особи, яких стосується Закон «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;
- особи, що постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;
- платники ЄП четвертої групи.
Звільнення поширюється виключно на одну земельну ділянку за кожним видом використання в межах граничних норм.
З 1 січня 2023 року, за земельні ділянки на ТОТ або територіях активних бойових дій плата за землю не нараховується та не сплачується. Правило діяти буде до останнього числа місяця, в якому будуть завершені активні бойові дії або ТО на певній території.
Податок на нерухомість
Сплачують податок на нерухоме майно, що відмінне від земельної ділянки, фізичні та юридичні особи, в тому разі й нерезиденти, що є власниками об’єктів житлової та нежитлової нерухомості.
Для фізичних осіб податок розраховується за площу, що перевищує:
- для житлових будинків – 120 кв. м;
- квартир – 60 кв. м;
- різних типів житлової нерухомості та їх часток – 180 кв. м.
Розмір податку на нерухомість встановлюється органами самоврядування на місцях, залежно від типу об’єктів та їх розташування. Вони не можуть перевищувати 1,5% за 1 м.кв.
У 2024 році податок нараховується за звітний 2023 рік, тож ставка розраховується, залежно від мінімальної зарплати, що встановлена на 1 січня 2023 (6 700 грн).
Максимальна ставка податку на нерухомість за м.кв. у 2024 році не може бути більше 100,5 грн.
Транспортний податок
Цей податок також є податком на майно. Розмір його фіксований – 25 тис. грн на рік за кожний транспортний засіб, що підлягає оподаткуванню. Ці гроші йдуть до місцевих бюджетів. Громадян про необхідність сплати податкова. Після одержання повідомлення власник має 60 днів, щоб здійснити платіж.
Податок на транспорт залежить від ціни та віку авто. У 2024 році податок мають сплатити власники машин, що коштують понад 2,66 млн грн. Тобто оподаткуванню підлягають тз, вартістю понад 375 мінімальних зарплат.
Міністерство економіки щорічно публікує перелік транспорту, що має оподатковуватися.
Що робити тим, хто за кордоном
Податковий резидент України при отриманні впродовж року закордонного доходу повинен відобразити його у своїй декларації, що подається до податкової до 1 травня наступного року.
Іноземну з/п вказують в рядку 10.7 податкової декларації («Доходи, отримані з джерел за межами України»). Там же водночас додатково і країна, з якої отримано дохід, зазначається, а також валюта, в якій він виплачується.
Але сума завжди в декларації повинна бути в гривнях за курсом Нацбанку, що діє на момент нарахування доходу.
Разом з тим, якщо українці отримували за кордоном доходи та вже сплатили з них податки також за кордоном, їм не доведеться сплачувати їх ще раз. Це відповідає міжнародним домовленостям стосовно уникнення подвійного оподаткування. Вони діють між урядом України та урядами інших держав.
Багато інформації, вся дуже важлива, радимо зберегти собі. А ще не зайвим буде підписатися на розсилку цікавих матеріалів поштою чи в соцмережах.