Як планувати доходи підприємцю у 2025 році з урахуванням зміни податкових ставок, щоб бути впевненим у прибутковості бізнесу
Із 1 січня повернулися «довоєнні» правила сплати ЄСВ в Україні, а разом з ними — новий формат військового збору. Мінімальний страховий внесок знову обовʼязковий: 1 760 грн на місяць (22% від «мінімалки» 8 000 грн). Після дворічної паузи його тепер мають сплачувати всі підприємці. Виключення склали чотири соціальні категорії: пенсіонери за віком, наймані ФОПи, люди з інвалідністю та ті, хто зареєстрований на ТОТ. Перша квартальна сплата ЄСВ за новими правилами відбулася до 20 квітня. Як це вплине на бізнес, та скільки потрібно буде платити?
Військовий збір: єдина назва, різні ставки
Замість звичних 1,5% від доходу законодавець запровадив дві фіксовані формули. Для ФОП-ів I, II та IV групи це 10% від «мінімалки» (у 2025-му — 800 грн щомісяця), що сплачується авансом до 20-го числа. Для підприємців III групи ставка становить 1% від фактичного обороту й переказується разом із єдиним податком протягом 10 днів після подання квартальної декларації.
Скільки коштує «спрощенка» після оновлення
Розміри самого єдиного податку не змінились, але його базою залишилися підвищені ліміти обороту: 1,336 млн грн для І групи, 6,672 млн грн для II та 9,336 млн грн для III. Водночас уряд уже анонсував МВФ, що готує реформу спрощеної системи: з 2027 року повернутися з «загальної» на «спрощену» знову буде складно, а ставки єдиного податку можуть зрости.
Щомісячна звітність — нова «рутина» для всіх
Податкова декларація з новою ставкою єдиного податку, додаток з ЄСВ та розрахунок військового збору тепер подаються щомісяця. Така синхронізація потрібна ДПС, щоб швидко порівнювати суми нарахувань та платежів і формувати ризик-профіль платника.
Як мінімізувати ризики?
Найпростіша порада від експертів ДПС — не затягувати зі сплатою авансових платежів та не експериментувати з «нульовими» деклараціями. Ключовий показник, що автоматично потрапляє в систему аналізу ризиків, — регулярність перерахування ЄСВ не нижче мінімального внеску.Податки для ФОП 2025 покликані одночасно збалансувати воєнний бюджет і повернути підприємців у фіскальне поле. Якщо ж уряд реалізує обіцяне скоригувати спрощену систему, бізнес-спільноті доведеться швидко адаптуватися до чергових змін. А поки що головне правило для ФОП-ів звучить просто: щомісяця плануйте три платежі — єдиний податок, ЄСВ і військовий збір — і тримайте календар звітності на видному місці.