Новий 2025 рік розпочався з масштабних змін у податковому законодавстві, які вже зачіпають тисячі українських підприємців.
Законодавці торкнулися кількох важливих сфер: від оподаткування резидентів Дія Сіті до нових ставок військового збору та змін у режимі ПДВ. Для бізнесу ці новації та податки означають як нові можливості, так і ризики — особливо за умов тривалого воєнного стану.
Преференції для резидентів Дія Сіті: кого стимулюють
Одна з найпомітніших змін — нові правила оподаткування для компаній, які зареєстровані у спеціальному правовому режимі Дія Сіті. Згідно із Законом № 4113-IX, такі компанії отримали низку податкових послаблень:
- Не оподатковуються пенсійні внески та витрати на добровільне медичне страхування працівників або гіг-спеціалістів — у межах 30% від нарахованої суми зарплати або винагороди.
- Під час дії воєнного стану не обкладаються податком операції, пов’язані з передачею коштів, товарів або послуг для потреб оборони та гуманітарної допомоги.
Що стосується оподаткування доходів спеціалістів, які працюють у таких компаніях, то й тут передбачено механізми, що стимулюють:
- У місяці набуття статусу резидента Дія Сіті дохід оподатковується за загальною ставкою 18%.
- Починаючи з наступного місяця — податки знижуються до 5%.
- Податкові агенти мають право застосовувати знижену ставку навіть без дотримання кадрових вимог — до кінця наступного року після набуття статусу.
- Якщо ж згодом вимоги не виконуються, компанія зобов’язана самостійно донарахувати 18% ПДФО щодо виплат за останні три місяці відповідного року.
Податки в Україні для фінансових установ та обмінників: ставки зростають
Банки, страхові та інші фінансові компанії також опинилися в полі уваги податкових змін. Закон № 4015-IX вводить нову базову ставку податку на прибуток для небанківських фінансових установ — 25%, що значно вище за звичні 18%. Для банків зберігається ще жорсткіший підхід — у 2024 році вони сплачують 50% податку на прибуток та дивіденди.
Також переглянуто авансові внески для компаній, що здійснюють валютні операції. Тепер суми фіксовані у євро (за курсом НБУ на початок кварталу) і залежать від розміру населеного пункту:
- 700 євро — у Києві;
- 600 євро — в містах із населенням понад 50 тисяч;
- 200 євро — в інших регіонах.
Нові правила військового збору: хто і скільки сплачуватиме
З початку року вступили в дію нові правила щодо сплати військового збору. Закон № 4113-IX передбачає диференційований підхід до платників залежно від їхньої форми діяльності. Так, зміни для ФОП наступні:
- ФОП 1, 2 та 4 груп — щомісяця фіксовано сплачують 10% від мінімальної зарплати.
- ФОП 3 групи — сплачують 1% від доходу за кожен квартал.
- Фізичні особи, які подають декларацію про майновий стан, сплачують річну ставку в розмірі 5%.
З 2026 року, за умови припинення воєнного стану, ставка військового збору має повернутися до стандартних 1,5%.
Пільга: платники, які ведуть діяльність у зонах бойових дій або тимчасової окупації, звільняються від сплати збору на відповідний період.
Зміни щодо ставки ПДВ та ЄСВ: кому слід уважно планувати бюджет
Податкові новації торкнулися також правил ПДВ. Згідно із Законом № 4143-IX, до 1 січня 2026 року діятиме пільга на ввезення безпілотників та супутнього обладнання. Водночас із 2025 року втратили чинність кілька пільгових режимів:
- ставка 0% на постачання послуг і товарів громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю;
- можливість розстрочки сплати ПДВ на імпорт обладнання;
- ставка 7% на внутрішні авіаперевезення.
Ще одна важлива зміна — зупинення дії пільги для самозайнятих осіб. Відповідно до Закону про Держбюджет-2025, фізичні особи-підприємці (крім е-резидентів), самозайняті особи та члени фермерських господарств знову зобов’язані сплачувати ЄСВ за себе у повному обсязі.
Податки Україна 2025 стали жорсткішими, але й прозорішими. Податкова реформа має на меті стабілізацію бюджету й адаптацію до євроінтеграційних норм. Бізнесу залишається головне — встигати за змінами, не ігнорувати сигнали ринку і дбати про легальність своєї діяльності.