Як звітувати за активи, які ви отримали з продажу цифрових грошей, щоб у податкової не виникало зайвих питань?
У березні 2025 р. Комітет ВР з питань податкової політики погодив доопрацьований законопроєкт №10225-1, який нарешті прив’язує «цифрові монети» до Податкового кодексу та Закону «Про віртуальні активи». Але поки документ проходить друге читання, власник біткоїнів керується чинними нормами ДПС і загальним режимом ПДФО. У результаті в Україні одночасно існують «правило сьогодні» і «правило завтра» — розберімо обидва детальніше.
Як оподатковується крипта сьогодні?
Податкова служба трактує прибуток від продажу цифрових монет як інвестиційний або «інший» дохід фізособи. Це означає класичний комплект податків:
- 18% ПДФО на чистий прибуток (різниця між ціною продажу й собівартістю купівлі);
- 1,5% військовий збір;
- подання річної декларації до 1 травня й сплата до 1 серпня наступного року.
Така модель діє, доки новий закон не набуде чинності, і єдина поблажка — можливість перенести збиток на майбутні періоди. Головний висновок: якщо ви вже зафіксували профіт від альткоїна, його треба декларувати за загальними правилами ПДФО.
Раніше ми вже писали про перспективи криптовалюти у 2025 році в цій статті.
Що пропонує законопроєкт № 10225-1?
Документ, який готують до другого читання, уніфіковує терміни («токен», «постачальник послуг VA») і залишає базову ставку ПДФО, відмовившись від ідеї пільгових 5%. Інакше кажучи, податок знову підтвердили на рівні 18% + 1,5% ВЗ, але додали чіткі правила:
- їхня дія поширюється лише на різницю між продажем і купівлею активу (прибуток);
- якщо джерело виплати — іноземна біржа, дохід вважається іноземним і декларується так само, як дивіденди від закордонних акцій;
- постачальники послуг VA отримують статус VASP і подаватимуть звіти про обороти.
Нова редакція потребує шести місяців «перехідного періоду» після публікації, тож перші декларації за «новими» правилами українці подадуть не раніше кампанії-2027.
Як підготуватися власнику крипти вже зараз?
Якщо ви будете слідувати короткому алгоритму описанному нижче, то мінімізуєте ризики й штрафи:
- зберігайте CSV-вивантаження з біржі: потрібні дата, сума, курс і вартість комісій у фіаті;
- фіксуйте собівартість кожної покупки — при продажу саме вона зменшить оподатковуваний прибуток;
- ведіть окремий гаманець для довгострокового інвестування, щоби не змішувати торгові та холд-операції: це спростить заповнення декларації;
- на прибуток від стейкінгу нараховуйте податок у день отримання нагороди — ДПС розцінює його як інший дохід.
Дотримання цих чотирьох пунктів у реальному часі економить тижні підрахунків, коли прийде час подавати декларацію, і робить майбутній перехід на новий закон практично безболісним.
Чому це важливо для ринку?
Прозорі податки — необхідна умова входу інституційного капіталу. Поява зрозумілої статті Кодексу зменшить регуляторний дисконт до українських проектів, відкриє страхове покриття для VASP-платформ і запустить ланцюг «дефі-компанія → аудит → лістинг». Для роздрібних інвесторів прозоре оподаткування крипти означає дешевший брокерський сервіс: банки знімають надбавку ризику, коли знають, як саме клієнт сплатить податок.Тож уже сьогодні варто вести облік угод, зберігати звіти біржі й тренуватися заповнювати декларацію: податки з крипти перейдуть із «сірої зони» у стандартний фінансовий облік, а криптовалюта і податкова стануть темою не для форумів, а для офіційних інструкцій ДПС.