У періоди економічної нестабільності чи війни підтримка бізнесу стає критично важливою. Одним з ефективних механізмів є податкові канікули в Україні, які дозволяють тимчасово зменшити або повністю відтермінувати податкові зобов’язання.
Податкова перерва допомагає підприємцям втриматися на плаву, зберегти робочі місця і відновити фінансову стабільність. У 2025 році держава продовжує надавати такі інструменти підтримки, особливо для малого та середнього бізнесу, який найбільше постраждав від війни та кризи.
Законодавчі підстави для податкових канікул
Право на податкові канікули в Україні регулюється Податковим кодексом та спеціальними законами, ухваленими у зв’язку з воєнним станом. Наприклад, закон № 2120-IX від 15 березня 2022 року запровадив спрощення для ФОП 1–3 груп. У минулому році діяли зміни, що передбачали звільнення від сплати ЄСВ для ФОП, які не ведуть діяльність.
На 2025 рік уряд продовжив деякі норми: окремі галузі економіки (аграрна сфера, ІТ, підприємства у зоні бойових дій) мають право на відстрочку податків або знижену ставку податку на прибуток.
Доступні форми підтримки
- Тимчасове звільнення від окремих податків (ЄСВ, ПДВ, податок на прибуток).
- Зміщення строків податкової звітності.
- Подання декларацій без штрафних санкцій.
- Розстрочка або відстрочка податків.
- Пільгові ставки для ФОП.
Хто може скористатися податковими канікулами
Не кожен підприємець автоматично отримує пільги для бізнесу. Для цього потрібно відповідати критеріям, які встановлює держава. Станом на 2025 рік, пільги надаються:
- підприємствам, які працюють в регіонах, що постраждали від бойових дій;
- компаніям зі сфери агро, логістики, охорони здоров’я;
- ІТ-компаніям, які зберегли працівників в Україні;
- малим і середнім підприємствам, які довели падіння доходу на 30% і більше;
- новоствореним підприємствам із соціальним чи інноваційним профілем.
Важливо: кожен вид пільги має умови підтвердження. Наприклад, щоб отримати звільнення від ЄСВ, ФОП має подати заяву через електронний кабінет платника податків.
Які податки підлягають відстрочці або пільгам
Нижче подано таблицю, яка узагальнює доступні податкові пільги станом на 2025 рік.
| Податок | Можливість пільги/відстрочки | Умови надання |
| ЄСВ | звільнення або зменшення ставки | для ФОП без діяльності, самозайнятих, ветеранів |
| Податок на прибуток | зниження ставки або розстрочка | для МСП, новостворених, інноваційних бізнесів |
| ПДВ | тимчасова відміна або пільгова ставка | для волонтерської діяльності, гуманітарного імпорту |
| Єдиний податок | фіксована ставка або звільнення | ФОП 1–3 груп, які підтвердили витрати |
Як подати заявку та оформити податкові канікули
Щоб скористатися податковими канікулами в Україні, потрібно дотриматися чіткої процедури. Заявка подається через електронний кабінет платника податків або особисто у ДПС. До заяви додаються документи, які підтверджують відповідність критеріям.
Необхідні кроки
- Авторизуватись в електронному кабінеті ДПС.
- Обрати форму пільги (звільнення, відстрочка, зниження ставки).
- Завантажити підтвердні документи (звітність, довідки, акти).
- Подати звернення й очікувати розгляду (до 10 днів).
У разі схвалення, вам надсилається офіційне рішення про застосування пільги або відстрочки податків.
Перспективи та плани на 2025 рік
Уряд України готує нові механізми підтримки в межах податкової реформи. Планується впровадження автоматичного надання пільг для бізнесу в залежності від рівня ризику, галузі та локації. Також обговорюється нова редакція закону про мікробізнес, яка спростить доступ до податкових канікул для стартапів.
Експерти CASE Україна та Центру економічного відновлення вказують, що підтримка підприємництва — один із ключових чинників для швидкої економічної відбудови. Тому податкові пільги залишатимуться актуальними щонайменше до завершення дії воєнного стану.
Податкові канікули — реальний інструмент виживання і зростання для малого та середнього бізнесу в Україні у 2025 році. Якщо ваша компанія потрапляє під дію критеріїв — не зволікайте. Уточніть права, зберіть документи й оформіть заявку. Держава наразі готова підтримати підприємців, які залишаються активними, створюють робочі місця та сплачують податки навіть у найскладніші часи.