У податківців є робочі внутрішні методички. За ними вони оцінюють бізнес, за переліченими в них офіційними ознаками можуть вважати його підозрілим або ризиковим. Та ще на доданок є «неофіційні». Назвемо всі, а ви збережіть собі інформацію, щоб за потреби своєчасно її переглянути повторно.
Методика проведення перевірки: ключові положення
Наказ ДПС України від 09.06.2023 № 444 «Про затвердження Методики проведення перевірки загальних положень податкового та іншого законодавства України, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи» – це документ не лише с довгою назвою, а ще й з чималим обсягом інформації.
В ньому податківці виділили ознаки, які, на їхню думку, їм вказують на те, що бізнес підозрілий, що його варто ретельно перевіряти.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
Якщо знати ці ознаки, вийде убезпечити себе від зайвої уваги, від зайвої перевірки, від зайвого нагляду та небажаного контролю.
Відноситься ця методика до будь-якого підприємця, до ФОПів та юридичних осіб, до підприємств на загальній системі оподаткування і до спрощенців.
В методиці визначається, звідки податківці можуть брати потрібні відомості для здійснення аналізу діяльності бізнесу. Передбачені й класичні «джерела» (звіти, наприклад), але й дві цікаві додаткові ознаки. Це фінансові установи не надавачі банківських фінансових послуг (в цей перелік, наприклад, входить і Нова Пошта).
І далі конкретно перерахуємо ключові «ознаки ризикового бізнесу», що визначені податковою:
- Нарахування та виплата доходу за ст.157 (ФОПам чи самозайнятим особам) сумою вище 5% від загального обсягу доходу.
- Наявність об’єктів оподаткування у платника, який не вносить або вносить не в повному обсязі податок за землю;
- Негативні рішення комісій ДПС в плані відповідності накладних критеріям групи ризику.
- Повернення товару, сплата за який була проведена через РРО/ПРРО на суму, що перевищує 5% загальних продажів.
- Невідповідність розміру сплаченого податку розрахунковій сумі за цей податок.
- Продаж товару за ціну нижче собівартості або чистий дохід, що не перевищує 10% від обсягу.
- Відносини з підприємцями-спрощенцями, які є керівниками, засновниками або співробітниками вашого підприємства.
- Три та більше ремонтів касового апарату впродовж місяця.
- КВЕД, який обов’язково передбачає наявність ліцензії, а її немає.
- Зареєстрований касовий апарат, але операцій по ньому немає.
- Податкова звітність не сходиться з касовим апаратом.
- Нарахування зарплати в сумі менше встановленої законодавчо при наявності доходу понад 1 млн. грн та вище.
- Ризикова низька рентабельність собівартості продукції.
- Зарплата на підприємстві нижче ніж середня по галузі.
- Велика кількість продаж за готівку.
- Авансові платежі за товар без його отримання.
- Велика кількість судових справ.
- Регулярне прострочення звітів чи сплати податків.
- Регулярне «закриття» касового апарату з нульовим показником.
- Відсутність реакції на повідомлення з податкової.
Впевнені, ця інформація буде дуже вам корисною, зберігайте та користуйтеся!