Розглянемо повний перелік заборон та обмежень для ФОПів. Дізнаєтесь, за що можуть позбавити ЄП, що може привести до інших не менш серйозних проблем.
Причини позбавлення спрощеної системи оподаткування
Випадки, в яких можуть позбавити спрощеної системи оподаткування чітко вказані в ПКУ. Якщо конкретніше, в ст. 299.10 Податкового кодексу дає перелік всіх заборон. Податківці зазначають технічний алгоритм позбавлення статусу ЄП, згідно зі ст. 299.11 ПКУ, в разі виявлення податковою під час перевірок порушень платником ЄП умов перебування на спрощеній системі оподаткування, анулювання його реєстрації відбувається за рішенням податкової.
Воно в обов’язковому порядку має бути прийняте на підставі акту перевірки. А робиться це з першого числа кварталу, наступного за тим, коли було порушення.
Важливо! ФОП зможе повернутися на попередню систему оподаткування, але не раніше, ніж за чотири квартали.
Для позбавлення ЄП має бути перевірка, на підставі неї формується акт про порушення, а вже на підставі нього приймається рішення стосовно анулювання реєстрації ЄП.
У випадку порушення такого алгоритму, позбавлення спрощеної системи оподаткування є незаконним.
- Де взяти кредит онлайн на картку: рейтинг надійності кредитних компаній
- Як отримати кредит онлайн: покрокова інструкція
- Позика онлайн, кредит онлайн та займ на картку: як обрати найкращу пропозицію в Україні
- Чи вигідний бізнес на мобільних аксесуарах
- Бізнес на оренді весільного декору: скільки можна заробити
Перевищення ліміту річного обороту: перша причина позбавлення спрощеної системи оподаткування
Якщо ФОП на І чи ІІ групі перевищив встановлений ліміт річного обороту, він може або з наступного кварталу перейти на ІІІ групу або на загальну систему оподаткування.
Якщо він не зробить цього самостійно, під час перевірки податкова все одно зробить це переведення на загальну систему оподаткування заднім числом. Зауважимо, що ФОП ІІІ групи при перевищенні ліміту обороту може перейти виключно на загальну систему оподаткування. Якщо цього не зробити, буде та ж сама картина. При перевірці заднім числом «перекидають» на загальну систему та перераховують дохід.
Порушення способів розрахунків: друга причина позбавлення спрощеної системи оподаткування
Наступним порушенням, через яке можуть позбавити статусу платника ЄП, є порушення способів розрахунку.
У ст. 291.6 ПКУ зазначено, що платники ЄП (окрім четвертої групи) мають здійснювати розрахунки виключно в грошовій формі готівкою або безготівково.
На четверту групу спрощенців цей пункт не поширюється. Але подарунки, бонуси, обмін товарів для «єдинників» заборонені. Офіційно по документах, в т.ч. й в касовому чеку таке відображати не можна.
Увага! Отримання комісії за сплачену послуга не є взаємозаліком чи бартером. Проблем на практиці з цим не виникає.
Не заперечують податківці стосовно отримання компенсації за комунальні послуги, але вона має бути включена в дохід єдинника, бо є складовою орендної плати.
Звичайно, ФОП не може займатися видами діяльності, що на спрощеній системі оподаткування заборонені. І навіть якщо певний КВЕД дозволений на спрощенці, ним все одно не можна займатися, якщо попередньо його не включили у перелік своїх КВЕДів, як єдинник.
Загалом перелік заборонених видів діяльності складається з 14 позицій:
- Заборонено проводити азартні ігри та лотереї.
- Заборонено обмінювати валюту.
- Заборонено виробляти, експортувати чи імпортувати підакцизні товари.
- Заборонено видобувати, реалізовувати дорогоцінні метали та каміння.
- Заборонено видобувати, реалізувати корисні копалини.
- Заборонена діяльність у сфері фінпосередництва (в т.ч. сюди часто додають й поворотну фіндопомогу. ЇЇ єдинниками не можна надавати, але можна отримувати.
- Заборонена діяльність з управління підприємствами.
- Заборонена поштова діяльність (індивідуальна кур’єрська дозволена).
- Заборонений продаж антикваріату.
- Не можна організовувати гастролі.
- Не можна проводити технічні дослідження та випробування.
- Не можна бути страховим брокером, банком чи надавати фінансові послуги.
- Не можна бути податковим нерезидентом України.
- Не можна мати два квартали поспіль борг сумою понад 3060 грн.
Стосовно здачі ФОПами «єдинниками» приміщень в оренду також існують певні обмеження. Житлову площу можна здавати розміром до 400 кв.м, комерційну – до 900 кв.м, розмір земельної ділянки для оренди не може перевищувати 0,2 га.
Окрім того, на І групі загалом заборонено цим займатися, на ІІ групі можна передавати приміщення в оренду іншим єдинникам чи приватним особам, на ІІІ групі можна в оренду приміщення здавати будь-кому.
І наостанок про найманих працівників. ФОП І гр. не може взагалі їх мати, ФОП ІІ гр. може мати до 10 працівників, ФОП ІІІ та IV гр. ліміту у найманій праці не мають.
Але якщо приймаєте на роботу понад сім людей, серед них обов’язково має бути особа з інвалідністю.
Також, щоб не отримати проблем, не перевищуйте ліміт доходу своєї групи, проводьте розрахунки тільки в грошовій формі, слідкуйте за КВЕДами, дотримуйтесь ліміту по найманим працівникам.