З 1 червня 2025 року для українських фізичних осіб-підприємців (ФОП) починають діяти оновлені правила, які стосуються лімітів доходів, податкових ставок та обмежень на грошові перекази
Також з’являються чіткіші дедлайни для переходу між системами оподаткування.
Податкові ставки та ліміти доходів
З 1 червня 2025 року діятимуть наступні оновлені показники для кожної групи ФОП:
- 1 група:
- Річний ліміт доходу: 1 336 000 гривень (167 розмірів мінімальної заробітної плати (МЗП)).
- Єдиний податок (ЄП): до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що становить 302,80 грн/місяць.
- Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): 1 760 грн/місяць (22% від МЗП).
- Військовий збір: 800 грн/місяць (10% від МЗП).
- 2 група:
- Річний ліміт доходу: 6 672 000 грн (834 МЗП).
- Єдиний податок (ЄП): до 20% від МЗП, що становить 1 600 грн/місяць.
- ЄСВ: 1 760 грн/місяць.
- Військовий збір: 800 грн/місяць.
- 3 група:
- Річний ліміт доходу: 9 336 000 грн (1 167 МЗП).
- Єдиний податок (ЄП):
- 5% від доходу для неплатників ПДВ.
- 3% від доходу для платників ПДВ.
- ЄСВ: 1 760 грн/місяць.
- Військовий збір: 1% від доходу.
Розміри ЄП та ЄСВ встановлюються на початку року і не змінюються зі зміною МЗП протягом року.
Зміни у звітності та перехід між системами оподаткування
З 1 квітня 2025 року ФОП ІІІ групи вже подають декларацію за новою формою, яка включає спеціальний розділ для суми військового збору.
Також встановлено чіткі дедлайни для зміни системи оподаткування:
- Перехід на спрощену систему: для переходу із загальної на спрощену систему оподаткування з ІІІ кварталу 2025 року, заяву до ДПС необхідно подати до 16 червня 2025 року.
- Відмова від спрощеної системи: щоб відмовитися від спрощеної системи оподаткування з ІІІ кварталу 2025 року, заяву потрібно подати до 20 червня 2025 року.
Обмеження на перекази між рахунками фізичних осіб
Однією з ключових змін є зниження максимальної суми переказів між рахунками фізичних осіб без документального підтвердження. З 1 червня 2025 року ця сума зменшується зі 150 000 грн до 100 000 грн на місяць. Це стосується переказів за номером картки, телефону або реквізитами IBAN.
Нові обмеження не поширюються на зняття готівки, оплату товарів, комунальні платежі, перекази між власними рахунками та на рахунки юридичних осіб.
Ці зміни спрямовані на удосконалення податкової системи та посилення фінансового контролю в Україні. ФОПам варто ретельно ознайомитися з нововведеннями та, за потреби, звернутися до податкових консультантів, щоб належним чином підготуватися та адаптуватися до нових умов.