Розповімо, як правильно вносити на банківський рахунок готівку, щоб не отримати проблем ні від фінмоніторингу, ні від податкової.
Почнемо з того, коли та загалом для чого може виникнути у ФОПа потреба внести кошти на свій власний рахунок.
Виділити можна 5 основних причин:
- Внесення торгового виторгу, якщо нема бажання зберігати готівку, якщо зручніше зберігати зароблене безготівково.
- Для сплати кредитів.
- Для сплати податків та інших обов’язкових платежів.
- Для виплати зарплати.
- З метою оплати коштів постачальникам.
Внесення грошей на банківський рахунок відрізняється певними нюансами, а подальший їх переказ має обов’язково юридичні та бухгалтерські наслідки.
Зазначимо, що ФОП, на відміну від юрособи, законодавчо обов’язку здавати свій готівковий виторг в банк не має. За власним бажанням може, але не зобов’язаний.
Поповнення рахунку ФОП особистими заощадженнями: наслідки
Головна проблема внесення особистої готівки для поповнення рахунку ФОП особистими заощадженнями в тому, що у Податковому кодексі не виокремлюється така підстава, як невключення до загального доходу ФОП особистих коштів чи заощаджень, внесених на рахунок. А це призводить до того, що податківці мають повне право враховувати цей платіж в якості доходу ФОП. Тобто можуть включити її у звітність, збільшивши обмежений річний ліміт обороту ФОПа.
Поки що для ФОПа є два методи вносити грошові кошти на свій рахунок так, щоб вони не оподатковувалися, щоб не включалися в дохід.
Перш за все, ФОП може вносити платіж, роблячи в ньому призначення – отримання готівкового виторгу за певний період.
Уважно! Під час внесення сума коштів повинна відповідати випискам з готівкового виторгу касового апарату, вона може дорівнювати цьому виторгу по касі або бути меншою за цей виторг.
Також ФОП може бути отримувачем так званої поворотної фіндопомоги. Тоді в призначенні платежу повинно бути вказано «поворотна фінансова допомога за договором №…».
Особливості договору поворотної фіндопомоги
Якщо йдеться про надання поворотної фіндопомоги, обов’язково має, перш за все, бути наявним договір стосовно надання саме поворотної фіндопомоги.
По-друге, не бажано, щоб ФОП поворотну фіндопомогу вносив сам собі, бо це ж все одно призведе до нарахувань такого платежу до загального доходу ФОПа.
По-третє, слід поворотну фіндопомогу протягом 12 календарних місяців повернути. Інакше вона все ж включиться до доходу ФОП.
Якщо ж кошти вноситимуться через касу готівково, банк може здійснити фінмоніторинг таких, може вимагати підтвердження походження коштів, що вносяться. Тобто потрібно буде пояснити, чи законно вони зароблені, чи є оподаткованими. Для цього, якщо вносяться кошти з готівкового виторгу, потрібно надати банку Z-звіт з касового апарату, де буде відображений той оборот, що вноситься.
Якщо третя особа вноситиме поворотну фіндопомогу, їй потрібно буде надати податкову декларацію, з якої буде видно, що гроші ці були вже задекларовані, що вони офіційно зроблені.
Використання коштів ФОП зі свого рахунку: наслідки
Вже внесли гроші на рахунок ФОП? Плануєте їх використовувати? Є стосовно цього декілька сценаріїв.
Якщо платите на користь фізосіб, наприклад, гонорар чи зарплату за договором цивільно-правового характеру, треба це відображати в додатку 4ДФ, тобто в об’єднаній звітності, а також утримати податок в якості податкового агенту.
Якщо платите іншим ФОПам, це теж слід відобразити в додатку 4ДФ, але податок вже не треба утримувати, бо ФОП сплатить його за себе.
Якщо відбувається сплата юрособам, приватній чи державній власності, ці оплати відображати ніде не потрібно, звітувати якось про них окремо не потрібно.
Наостанок про ФОПів, що працюють взагалі без банківського рахунку. Вони мають право мати справу виключно із готівкою. Але для цього з 1 жовтня 2023 року повинні бути зареєстровані РРО або ПРРО.
Висновки наступні:
- ФОПи можуть вносити готівку рахунок в банку, але не варто використовувати призначення платежу, типа внесення особистих заощаджень чи поповнення особистих коштів, бо це передбачатиме включення коштів до доходу ФОПа в річній звітності.
- щоб кошти не включалися до доходу, треба або внести готівковий виторг, що пройшов через касу, або ж внести поворотну фіндопомогу від третіх осіб за укладеним стосовно цього договором. А в другому варіанті ці кошти треба повернути впродовж 12 календарних місяців, щоб вони також не були включені до доходу ФОПа.
